注册会计师公司战略与风险管理题型「税法知识点总结」

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一、外部风险 PEST

1、政治风险：

限制投资领域；设置贸易壁垒；外汇管制规定；进口配额和关税；

组织结构及要求最低持股比例；限制向东道国的银行借款；没收资产。

2、法律与合规风险

3、社会文化风险

跨国经营引发的文化风险；并购引发的文化风险；组织内部因素引发的文化风险。

4、技术风险

技术创新风险

5、市场风险

价格波动

二、内部风险

1、战略风险：

缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位；发展战略过于激进；发展战略因主观原因频繁变动。

2、运营风险（14个）

组织架构：治理机构形同虚设；内部机构设计不科学

人力资源：人力资源缺乏或过剩；人力交流激励约束制度不合理；人力资源退出机制不当。

社会责任：安全生产措施不到位；产品质量低劣；环境保护投入不足；促进就业和员工权益保护不够。

企业文化：缺乏积极向上的企业文化；缺乏开拓创新、团队协作和风险意识；缺乏诚实守信的经营理念；忽视企业间的文化差异和理念冲突。

采购业务：采购计划安排不合理；供应商选择不合理等导致采购物资质次价高；采购验收不规范付款审核不严。

资产管理：存货积压或短缺；固定资产更新改造不够；无形资产缺乏核心技术等。

销售业务：销售策略不当，库存积压；账款回收不力；销售过程中的舞弊。

研究与开发：缺乏论证或论证不充分；研发成本过高、舞弊或研发失败；研发成果转化应用不足。

工程项目：

担保业务

业务外包：

合同管理

内部信息传递

信息系统

3、财务风险：客观存在，只能降低，不能消除

全面预算

资金活动

财务报告